ISOs: Notions de base Quelles sont les exigences de la période d'attente d'un ISO Pour que tous les gains en capital à la vente soient imposés à des taux à long terme favorables, vous devez détenir vos actions ISO pendant au moins deux ans à compter de la date de votre octroi d'option et au moins Un an à compter de la date de l'exercice de l'option. Le gain total par rapport au prix d'exercice est alors tout gain en capital. Exemple: Votre prix d'exercice est 22 et le prix du marché à la date d'exercice est de 30 (le spread 8 fait partie du calcul AMT). Vous vendez le stock ISO à 40, après avoir tenu le stock pour plus d'un an de l'exercice et de deux ans de la subvention. Vous avez 18 gains en capital à la vente (4022) pour faire rapport sur votre déclaration de revenus. Sans revenu ordinaire. Vous avez également un ajustement AMT à la vente si votre exercice a déclenché l'AMT. Si vous ne respectez pas ces exigences (c'est-à-dire que vous faites une disposition disqualifiante), les ISO seront plus taxées que les NQSO et perdront ainsi le potentiel d'avantages fiscaux spéciaux. Le calendrier ci-dessous illustre le concept de la période de détention, indiquant combien de temps vous devez conserver les actions pour empêcher une disposition disqualifiante et faire une disposition admissible à la vente. Étant donné que la plupart des octrois d'options sur actions de sociétés ouvertes ont une période d'acquisition d'au moins un an, c'est votre période de détention post-exercice qui détermine généralement le traitement fiscal (expliqué dans les autres FAQ et articles sur ce site Web). Les sociétés pré-IPO octroient parfois des ISO qui peuvent être immédiatement exercées par les employés en stock, sous réserve d'un droit de rachat de la société si vous quittez avant leur acquisition. Bien que les règles applicables aux périodes de détention ISO s'appliquent à l'octroi et à l'exercice, si vous effectuez une cession disqualifiante d'actions avant l'introduction en bourse, votre revenu de rémunération est fondé sur la valeur de l'action à la date d'acquisition (et non sur la date d'exercice) La période pour les gains en capital commence au moment de l'acquisition (et non à l'exercice). Comment calculer une période de détention Vérifiez si vous êtes imposé à long terme ou à court terme. La période de détention de pratiquement n'importe quel actif - y compris les investissements - est un concept important que vous devez comprendre si vous voulez faire des choix d'impôt intelligents. Calculer combien de temps vous avez détenu un actif est une composante fondamentale du traitement fiscal des gains et pertes en capital. Parce que le Internal Revenue Code fait la distinction entre les gains et les pertes à court et à long terme. Les gains à long terme sur la plupart des actifs sont taxés à des taux inférieurs à ceux des gains à court terme ou du revenu ordinaire. En vertu de la loi actuelle, un actif a une durée de détention à long terme s'il a été détenu ou est réputé détenu depuis plus d'un an. Pour calculer la période de détention de la propriété, vous commencez à compter le jour suivant la date à laquelle vous avez acquis la propriété et cessez de compter le jour où vous en disposez. Mais vous ne comptez pas seulement 365 jours. Au lieu de cela, vous utilisez ce premier jour comme une référence pour chaque mois suivant. Vous utilisez ensuite cet indice de référence pour déterminer votre date de vente et votre période de détention finale. Si vous avez détenu la propriété pendant plus d'un an, votre gain ou perte est un gain ou une perte en capital à long terme. Si, par contre, vous détenez la propriété pendant un an ou moins, votre gain ou perte en capital est à court terme. Par exemple: Lorna a acheté 100 actions le 1 er janvier 2008. Pour déterminer sa période de détention, elle devrait commencer à compter le 2 janvier 2008. Le deuxième jour de chaque mois par la suite compte comme le début d'un nouveau mois, indépendamment Du nombre de jours par mois. Si elle vend le bien le 1er janvier 2009, sa période de détention sera d'un an ou moins et elle réalisera un gain ou une perte en capital à court terme. Si elle vend le bien le 2 janvier 2009, sa période de détention sera d'un an et d'un jour, et elle réalisera un gain ou une perte en capital à long terme. Voyez comment cela fonctionne Cela peut sembler facile au premier coup, mais il peut devenir un peu délicat. Les divers actifs que vous achetez ou acquérez auront des périodes de détention bizarres, conformément à la loi. Voici quelques exemples de biens de placement et les règles spécifiques pour calculer les périodes de détention qui s'appliquent à chacun. Titres négociés sur un marché établi: Pour ceux-ci, la période de détention commence le jour suivant la date de négociation à laquelle vous achetez les titres et se termine à la date de négociation à laquelle vous les vendez. Vous ignorez la date de règlement pour les fins de la période de détention. La date de transaction - la date de la transaction - contrôle la transaction. Les dates de règlement, habituellement quelques jours après la date de transaction, représentent le moment où le paiement doit être effectué pour un achat ou lorsque des biens doivent être livrés pour une vente. Opérations non imposables: si vous acquérez de nouveaux immeubles de placement en échange de biens de placement anciens, comme dans un échange à impôt différé, la période de détention commence le jour suivant la date à laquelle l'immeuble original (ou ancien) a été acquis. Donc, si vous échangez ou échanger un terrain en bord de mer que vous avez acheté en mai 1999 et que vous utilisiez le produit pour acheter une cabane dans les montagnes en 2008, votre période de détention pour la cabane de montagne commencera le lendemain de la date à laquelle vous avez acheté le terrain en front de mer Le retour au mois de mai 1999. Immobilier: Si vous achetez un immeuble en vertu d'un contrat inconditionnel, vous commencez à compter le jour où vous avez reçu le titre de propriété ou le lendemain de votre prise de possession et que vous assumez les incidents de propriété. Toutefois, la livraison ou la possession de biens immobiliers en vertu d'une option d'achat ne suffit pas pour commencer la période de détention. La période de détention ne peut commencer avant la conclusion d'un contrat de vente. De même, la période de détention des vendeurs ne peut se terminer avant ce moment. Cadeaux: Si vous recevez un don de propriété et que votre base de coûts dans le don est calculée en utilisant la base des donateurs (comme dans le don d'actions appréciées), votre période de détention comprend la période de détention des donateurs. Cela est connu sous le nom tacking sur, parce que votre période de détention ajoute à la période initiale des donateurs holding. Toutefois, si votre fondement dans le don est déterminé par la juste valeur marchande du don (par exemple, avec un don d'actions dont la valeur a diminué), votre période de détention débute le lendemain de la date du don. Héritage: Si vous héritez de biens de placement, votre gain ou perte sur toute disposition ultérieure de ces biens est généralement considéré comme un gain ou une perte à long terme, peu importe combien de temps vous avez réellement détenu la propriété. Cela étant, vous êtes considéré comme ayant détenu les biens hérités pendant plus d'un an, même si vous disposez de la propriété dans l'année de la mort des décédés. Par exemple, disons votre tante Bernice est décédé en Mars 2007 et vous a laissé 100 parts de stock. Après la liquidation de la succession en juin 2007, vous avez reçu ces actions en votre nom. Vous avez tourné et vendu les actions en Juillet 2007. Même si vous déteniez les actions pour moins d'un an, vous pouvez les traiter comme si vous les déteniez pour une période de long terme. Ainsi, votre gain ou perte sur ces actions serait un gain ou une perte à long terme pour vous. Cela est vrai indépendamment de combien de temps Tante Bernice a pu détenir les actions avant sa mort. Ruptures d'actions et dérivés: Si vous recevez un dividende en actions. Votre période de détention pour les nouvelles actions est la même que pour les anciennes actions. Cela est également vrai si vous recevez un nouveau stock dans une entreprise qui a été spun off de la société d'origine que vous avez acheté. Par exemple, Jack a acheté 100 actions en avril 2006. En juin 2007, la société a déclaré un dividende en actions de 100, également connu comme un 2-pour-1 stock split. Jack a maintenant 200 actions de la société stock, mais ils ont tous la même période de détention - à partir de la date de l'achat original en avril 2006. Heres un autre exemple. En utilisant les mêmes faits que ci-dessus, supposons que, au lieu de déclarer un dividende en actions, la société a cédé une filiale. Jack reçoit 30 actions supplémentaires de la nouvelle société en janvier 2008. Même si ce sont des actions tout neufs dans une toute nouvelle entreprise, ils auront la même période de détention que les actions d'origine qui ont été rachetées en avril 2006. Il ya Autres tours et tours concernant les périodes de détention. Ce ne sont là que les règles communes, et elles ne couvrent nullement toutes les situations d'attente. Donc, si vous vous trouvez au milieu d'une transaction inhabituelle, vérifiez soigneusement les règles de la période de détention. Les impôts que vous économisez pourraient être vos propres. Pour en savoir plus sur les impôts qui touchent les investisseurs, lisez: Comment 60 secondes peuvent vous enseigner les bases de l'impôt sur les investisseurs. Ce qui implique le rapprochement des gains et pertes en capital. Qu'est-ce que la règle de vente de lavage et comment faire face à des actions sans valeur. Pourquoi vous devez faire attention aux règles fiscales spéciales pour les fonds communs de placement. Comment garder l'homme d'impôts à distance.
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